تعرّف على ضريبة القيمة المضافة في تركيا والنسب الرسمية المقدرة لها، واكتشف كيفية حسابها وعرضها للمستهلكين، من خلال مقالنا المفصّل في تراستاس للاستشارات
ضريبة القيمة المضافة في تركيا
تُسلّط الشركات الضوء –دائماً- على ضريبة القيمة المضافة في تركيا عندما تتعامل مع الأمور المالية، بصفتها أحد المفاهيم الرئيسة في عالم الأعمال.
ويُعدّ التعامل الصحيح مع ضريبة القيمة المضافة -المعروفة اختصاراً بـ ضريبة الـKDV- أمراً جوهرياً لكل شركة تسعى لتحقيق النجاح في تركيا.
ومن خلال هذا المقال، سنشرح تفصيلاً طريقة تطبيق هذه الضريبة، فتابع السطور التالية مع شركة تراستاس للاستشارات.
Table of Contents
جدول المحتويات
- ما هي ضريبة القيمة المضافة في تركيا ؟
- كم ضريبة القيمة المضافة في تركيا ؟
- كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في تركيا
- آلية تحصيل ضريبة القيمة المضافة في تركيا – الالتزامات والتداولات المالية
ما هي ضريبة القيمة المضافة في تركيا ؟
هي ضريبةٌ على الاستهلاك، تُفرض على المنتجات والخدمات في مراحل الإنتاج والتوزيع، من خلال إضافة نسبة مئوية صغيرة تحددها الدولة بحسب نوع السلعة إلى السعر النهائي للمنتج، ليجري تحصيلها من المستهلكين النهائيّين، وتحويلها إلى السلطات الضريبية.
كم ضريبة القيمة المضافة في تركيا ؟
وفقاً للتعديلات الرسمية الصادرة بتاريخ 7/7/2023 على قانون ضريبة القيمة المضافة في تركيا (KDV)، فقد قررت الحكومة التركية زيادة معدل الضريبة نقطتين مئويتين على بعض الفئات المحددة.
وتبعاً لذلك، فقد أضحت نسبة الضريبة كما يلي:
| النسبة قبل الزيادة | النسبة بعد الزيادة | الفئة |
| 1% | 1% | السلع الأساسية، مثل: الخبز والحبوب الأساسية، وهذه الفئة من السلع لم تطلها الزيادة. |
| 8% | 10% | سلع أساسية أخرى، مثل المناديل الورقية والمنظفات، والكتب والمجلات، وغيرها. |
| 18% | 20% | مجموعة واسعة من الخدمات المهنية والسلع الفاخرة، مثل:o الأثاث.o الأجهزة الكهربائية.o المنتجات الإلكترونية.o السيارات. |
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في تركيا
ينبغي للشركات اتباع الخطوات التالية في حساب ضريبة القيمة المضافة على المنتجات، عند إضافتها إلى فاتورة البيع المقدّمة للمستهلك، وذلك وفق الآتي:
1- حساب القيمة الأساسية
تُجمع في هذه المرحلة تكاليف المواد الأولية، وتكاليف التصنيع والإنتاج والتخزين والتوزيع، إضافةً للربح المناسب الذي تريده الشركة.
2- حساب ضريبة القيمة المضافة في تركيا
تُحسب نسبة ضريبة القيمة المضافة بناءً على المعدّل المعمول به لنوع المنتج، وذلك على النحو التالي:
مقدار ضريبة القيمة المضافة = (سعر المنتج× نسبة الضريبة المقدّرة) ÷ 100
مثلاً:
- إذا كانت السلعة أثاثاً، وكانت قيمتها الأساسية 1000، فإن نسبة الضريبة هي 20%، وعندها نحسب قيمة الضريبة كما يلي:
(1000× 20) ÷ 100 = 200
أي إن مقدار الضريبة هو 200.
- أمّا إذا كانت السلعة من المنظفات مثلاً، وسعرها 200، فإنّ نسبة الضريبة تكون 10%، وتُحسب كما يلي:
(100× 10)÷ 100 = 10
أي إنّ مقدار الضريبة هو 10.
3- حساب إجمالي السعر
لمعرفة سعر المنتج النهائي، نضيف قيمة الضريبة التي استخرجناها في المرحلة السابقة إلى السعر الأساسي للسلعة.
ووفقاً للأمثلة السابقة، فإنّ ذلك يُحسب كما يلي:
| نوع السلعة | السعر الأساسي | مقدار الضريبة | إجمالي السعر |
| أثاث | 1000 | 200 (20%) | 1200 |
| منظفات | 100 | 10 (10%) | 110 |
أي إنّ السعر الذي سيدفعه المستهلك = سعر السلعة + مقدار الضريبة.
4- عرض السعر بشكل صحيح
ينبغي إبراز السعر للعملاء بصورةٍ توضّح السعر الأساسي للسلعة منفصلاً عن مقدار ضريبة القيمة المضافة.
مثلاً:
يظهر السعر في فاتورة العملاء على الشكل التالي:
| سعر السلعة | 100 |
| قيمة الـ KDV | 10 |
| إجمالي السعر | 110 |
بهذه الطريقة، يظهر للمستهلكين قيمة السلعة وقيمة الضريبة بوضوحٍ، ممّا يسهم أيضاً في إبراز السعر الإجمالي الذي يجب دفعه.
آلية تحصيل ضريبة القيمة المضافة في تركيا – الالتزامات والتداولات المالية
في تركيا، تخضع الشركات التجارية لإجراءات ضريبية محددة عند إصدارها للفواتير.
إذ يتعين على هذه الشركات إضافة قيمة ضريبة مضافة إلى سعر المنتج أو الخدمة، على نحوٍ يجعل المستهلك النهائي يدفع هذه الضريبة إلى الشركة، والتي بدورها تسدّدها إلى السلطات الضريبية.
وتجدر الإشارة إلى أنه في حال اشترت الشركة منتجاتٍ أو خدمات من مورّدين آخرين، فعندها تتمكّن من خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على مشترياتها من المبلغ الذي تسجله كضريبة قيمة مضافة على فواتير مبيعاتها؛ وذلك لتفادي الازدواج الضريبي، الذي يحمّل المستهلكين أعباء إضافية.
على سبيل المثال،
إذا باعت الشركة منتجاتٍ بقيمة 10 آلاف، متضمّنةً ضريبة قيمةٍ مضافة تبلغ 2000، واشترت منتجاتٍ بقيمة 5 آلاف من ضمنها ضريبة قيمةٍ مضافة قدرها 1000، حينها يكون المبلغ الذي يجب دفعه للدولة هو 1000 فقط.
ملاحظة قانونية
إنّ عدم إصدارك لفواتير مبيعات يُعدّ تهرّباً ضريبيّاً، فهو يحرم الدولة من حقوقها في تحصيل الضريبة المستحقة.
ويترتّب على ذلك عواقب قانونية، تتمثّل في فرض غرامات على البائع الذي يمتنع عن إصدار الفواتير المطلوبة.
ختاماً
في عالم الأعمال المعقّد، نقف إلى جانبكم بصفتنا شركاء استشاريّين، لذا دعونا نساعدكم على التفوّق، من خلال فهمنا العميق لقوانين ضريبة القيمة المضافة في تركيا وتطبيقاتها العملية.
انضموا إلى شركائنا الذين استفادوا من الإرشاد والدعم والتوجيه الذي منحناه لهم، لتحقّقوا التزامكم الضريبيّ بسهولةٍ، مع أقصى استفادةٍ من الفرص المالية.
لا تفوّتوا الفرصة، اتصلوا بنا اليوم، وابدؤوا مسار نجاحكم الحقيقي!
المصدر: إدارة الإيرادات التركية
يسعدنا التحدث معك حول كيف يمكننا المساعدة.
